Возмещение суточных по договору подряда

Содержание
  1. Как оформить командировку для человека, не являющегося сотрудником вашей компании
  2. Вариант 1. Гражданско-правовой договор
  3. Вариант 2. Срочный договор
  4. Возмещение командировочных расходов
  5. Понятие
  6. Документация
  7. Авансовый отчет
  8. Суточные
  9. Транспорт
  10. Найм жилья
  11. Прочие расходы
  12. Нет отметок в командировочном удостоверении: как быть?
  13. Визит за рубеж
  14. Компенсация расходов подрядчику
  15. Поездка директора предприятия
  16. Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов – Правовой мир
  17. «Гражданская» командировка
  18. Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов
  19. Подрядчик возместил расходы на командировки работников субподрядчика
  20. Командировочные расходы по гражданско-правовому договору
  21. Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
  22. Как выплатить «командировочные» по договору подряда?
  23. Командировка для подрядчика
  24. В каких случаях возмещаются командировочные расходы подрядчика на итр
  25. Командировочные расходы
  26. Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться 934 дня назад
  27. Возмещение суточных по договору подряда
  28. Расходы на командировки — чужих — работников
  29. Командировочные расходы приглашенному специалисту
  30. Гражданская» командировка
  31. Правильность оформления документов (КС-2, КС-3, счет-фактур) в случае, когда договором предусмотрены компенсация командировочных расходов
  32. Командировка по договору ГПХ
  33. Оплачиваются ли командировки по договору ГПХ
  34. Как оформить служебные поездки в рамках договора ГПХ
  35. Командировка по договору ГПХ – НДФЛ и страховые отчисления

Как оформить командировку для человека, не являющегося сотрудником вашей компании

Возмещение суточных по договору подряда

Что делать, если нужно отправить в командировку коуча, спикера, приглашенного эксперта или внештатного работника?

Это мог бы быть наш самый короткий материал, потому что «не сотрудника» отправить в командировку нельзя. Ст. 166 ТК РФ говорит о том, что командировка осуществляется только сотрудниками, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем.

«Состоящие в трудовых отношениях» — значит, работающие по трудовому договору. Дизайнер или копирайтер, работающий по договору подряда, консультант, приглашенный коуч или спикер не считаются вашими сотрудниками, поэтому понятия «командировка», «командировочные расходы» к ним нельзя применить.

Однако при необходимости вы можете оплатить им проезд и проживание. Объясняем как.

Вариант 1. Гражданско-правовой договор

С внешними специалистами вы работаете в рамках Гражданского кодекса (не Трудового!) и пользуетесь договором гражданско-правового характера: например, договором подряда или возмездного оказания услуг.

Популярное решение — «зашить» расходы на дорогу, проживание, питание в гонорар исполнителя. Это разрешено ст. 709 ГК РФ: «цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение».

Стороны оценивают сумму дополнительных расходов. Чтобы быстро сориентироваться по стоимости номеров отелей и билетов, можно проанализировать предложения на OneTwoTrip.

При необходимости сумму на билеты и оплату отеля можно отнести в качестве предоплаты.

Например:

Вознаграждение исполнителя составляет 200 тысяч рублей, вы оценили расходы на транспорт и проживание в 30 тысяч рублей и готовы выдать эту сумму заранее, чтобы партнер спокойно приобрел билеты и забронировал номер. В договоре вы пишете:

  1. Вознаграждение исполнителя составляет 230 (двести тридцать) тысяч рублей.
  2. Исполнитель за свой счет оплачивает проезд рабочей бригады до места выполнения работ и проживание на весь период их проведения
  3. Предоплата по настоящему договору составляет 30 (тридцать тысяч) рублей.

Если вы считаете, что такой подход сильно увеличивает стоимость договора, и хотите большего контроля расходов на проезд и проживание, то можете пойти другим путем: взять заботы по организации и оплате поездки на себя. Ст. 718 ГК РФ называет такую практику «содействием заказчика исполнению договора». В этом случае в договоре перечисляются все пункты, в рамках которых может быть оказано содействие.

Например:

  1. Заказчик имеет право оказывать Исполнителю содействие в процессе исполнения настоящего договора.
  2. Содействие заказчика может выражаться в оплате проезда и проживания специалистов исполнителя к месту исполнения договора и обратно. Затраты на проезд включают:
    • оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно;
    • оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора и обратно;
    • оплату двух суток проживания исполнителя в отеле «Солнечный» по месту исполнения настоящего договора, в стандартных одноместных номерах.

В теории данные расходы заказчик сможет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, что указано в ст. 264 НК РФ.

Налоговой службе нужно будет предоставить документы, подтверждающих расходы на содействие исполнителю.

Однако практики отмечают, что это не самый удобный способ, так как проверяющие органы, скорее всего, будут проверять ваши документы с особой тщательностью.

Еще один вариант оплаты командировочных расходов — позволить спланировать поездку подрядчику, но компенсировать расходы в соответствии с чеками, заранее оговорив лимиты.

Это прописывается отдельным пунктом в договоре, где вы в указываете, какие именно затраты и в каком размере готовы возместить. Например:

  • затраты на проезд (ж/д или авиабилеты, такси, аэроэкспресс, автобус, метро и т. д.), не более 20 тысяч рублей;
  • затраты на проживание (найм жилья или проживание в гостинице), не более 10 тысяч рублей;
  • затраты на питание (счета из кафе или магазинов), не более 5 тысяч рублей.

Как это может выглядеть в договоре

  1. Вознаграждение исполнителя составляет 200 тыс. (двести тысяч) рублей.
  2. Заказчик компенсирует исполнителю затраты, связанные с исполнением настоящего договора:
    • затраты на проезд к месту исполнения договора и обратно. Затраты на проезд включают:
      • оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно;
      • оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора и обратно.
    • затраты на проживание по месту исполнения договора. Затраты на проживание включают:
      • оплату двух суток проживания в отеле «Солнечный» по месту исполнения настоящего договора в стандартных одноместных номерах;
    • затраты на питание и иные бытовые расходы во время нахождения в месте исполнения договора в объеме не более 3000 (трех тысяч) рублей в день на одного человека.

После поездки исполнитель должен предоставить вам документы, подтверждающие все расходы: билеты, счета из гостиниц, чеки из кафе и магазинов.

Вариант 2. Срочный договор

Альтернативный гражданско-правовому договору вариант — заключить срочный трудовой договор с подрядчиком на время командировки. Тогда вы стандартно оформите служебную поездку, работник получит суточные, командировочные и возмещение расходов на транспорт и проживание.

Однако важно отметить, что срочный трудовой договор привлекает повышенное внимание трудовых инспекций.

ТК регламентирует случаи заключения такого вида договора и безопаснее всего его применять в случае, когда новый сотрудник замещает штатного сотрудника (например, если последний находится в отпуске по уходу за ребенком или в учебном отпуске).

В остальных случаях проверяющие органы могут предположить, что работодатель хочет избежать социальной ответственности за сотрудника и попросят предоставить основания для заключения подобного договора.

Источник: https://b2b.onetwotrip.com/blog/business-trip/kak-oformit-komandirovku-dlya-chelove/

Возмещение командировочных расходов

Возмещение суточных по договору подряда

Независимо от того, чем занимается та или иная организация, рано или поздно везде возникает необходимость отправить своего сотрудника в командировку.

При этом обязательно встает вопрос о том, как организовать поездку и компенсировать расходы работника, ведь согласно действующему законодательству нашей страны каждый наниматель обязан организовать поездку сотрудника за свой счет или же компенсировать понесенные расходы по прибытию последнего к месту работы.

Понятие

166 статья Трудового кодекса РФ (ТК РФ)дает определение, что же означает служебная командировка – это рабочая поездка сотрудника в определенную местность или конкретный населенный пункт на основании письменного распоряжения нанимателя на определенный срок в связи с необходимостью выполнения некоего служебного задания.

Согласно 168 статье ТК РФ, командировочными расходами признаются такие денежные затраты, которые были связаны с проездом к месту откомандирования, наймом гостиницы или другого жилого помещения на время пребывания в определенной местности, а также другие обязательные расходы, которые вытекают из того факта, что человек вынужден проживать вне своего постоянного дома (суточные). Сюда также включаются те издержки, что не считаются обязательными, но были разрешены работодателем.

Более расширенное понятие командировочных расходов представлено в налоговом законодательстве, а именно в 12 подпункте 1 пункта 264 статьи НК РФ.

Здесь указано, что в целях обложения налогами к расходам, связанным с командировками, помимо указанных выше относится:

  • оформление визы, если речь идет о выезде за рубеж,
  • паспорта,
  • ваучера,
  • приглашения,
  • консульские сборы,
  • сборы за въезд, проход или транзит автомобиля или другого транспорта,
  • аэродромные платы и другие расходы.

Проверяя налоговую базу определенного предприятия, налоговики сверяют документы относительно командировок именно с учетом последнего списка.

В ходе командировки помимо вышеуказанных расходов может возникнуть необходимость в дополнительных тратах. Наиболее часто это касается расходов на транспорт в случае необходимости совершения дополнительных поездок.

Более подробно с понятием командировочных расходов можно ознакомиться в Постановлении Правительства Российской Федерации, вышедшем в свет 13.10.2008 за порядковым номером 749.

Так, 12 пункт этого официального документа гласит, что расходы по проезду к месту откомандирования и обратно включают в себя:

  • расходы, связанные с проездом к месту нахождения станции, вокзала, аэропорта и т.д. и от аналогичных строений в месте назначения, при условии, что они находятся вне пределов населенного пункта, являющегося начальной иконечной точкой прибытия;
  • страховой взнос, связанный с обязательным страхованием на транспорте;
  • предоставление постельных принадлежностей (например, если речь идет о железнодорожном транспорте), а также расходы, связанные с оформлением проездных документов.

Если командировка будет проходить в нескольких населенных пунктах, то аналогичные расходы должны быть учтены при переезде в каждое место назначения.

Согласно Постановления №749 для возмещения командировочных расходов не имеет значения куда откомандирован работник: внутри страны или за ее пределы. Но, как указывалось ранее, заграничная командировка имеет несколько расширенный перечень дополнительно оплачиваемых нанимателем расходов.

Для того чтобы возмещение расходов не было проблематичным, а также произошло в полном объеме, необходимо правильно оформить целый ряд документации.

Документация

Для того чтобы работник был отправлен в командировку на законных основаниях необходимо издать соответствующий приказ и (или) выдать сотруднику командировочное удостоверение. На основании этих документов официально подтверждается необходимость работника выехать в соответствующую командировку и определяется ее срок.

При этом стоит иметь в виду, что оформляя только один документ, лучше отдавать предпочтение командировочному удостоверению, так как именно там проставляются отметки о прибытии в место назначения и выезде обратно.

Если командировка состоится в официальные выходные и праздничные дни, то для учета таких расходов в налоговых документах следует представить документ (чаще – коллективный договор или правила внутреннего распорядка), согласно которому разрешена работа в выходные и праздничные дни. Если такого нет, то у организации могут возникнуть проблемы с налоговыми службами.

Авансовый отчет

цель этого документа – подтвердить израсходование денежных средств, выданных сотруднику авансом.

Суммы в счет аванса выдаются работнику только на основании соответствующего приказа руководителя организации с указанием списка лиц, отправляющихся в командировку, срока ее прохождения, а также цели откомандирования и выдачи средств.

Не менее важной информацией является указание размера выданных средств.

Бланк этого документа составляется согласно единой унифицированной форме №АО-1. Заполняется в единственном экземпляре подотчетным работником и сотрудником бухгалтерского отдела предприятия.

Образец бланка авансового отчета: 

Авансовый отчет

Откомандированное лицо заполняет на лицевой стороне бланка следующие данные:

  1. наименование своей организации;
  2. дату первичного формирования авансового отчета;
  3. данные о самом командировочном (Ф.И.О., профессия или должность работника, табельный или личный номер);
  4. назначение авансовой суммы.

На оборотной стороне перечисляются по пунктам произведенные расходы и суммы затрат.

К бланку прилагаются оправдательные документы. Все это подлежит сдаче в бухгалтерию предприятия по прибытию из командировки.

Бухгалтер, принимая авансовый отчет, должен расписаться о его получении, проставить дату и время сдачи на проверку. Расписку о получении необходимо передать подотчетному лицу.

После успешного окончания проверочных мероприятий на оборотной стороне в соответствующих графах бухгалтер проставляет сумму, принятую к учету, а также счет, с которого произойдет списание средств.

Если сумма аванса не израсходована полностью, то остаток также сдается работником в бухгалтерию. Если же имело место быть перерасходование средств, то они обязательно подлежат компенсации согласно расходно-кассового ордера.

Суточные

Суточные платежи начисляются откомандированному сотруднику за каждый день нахождения в командировке, включая дни, затраченные на передвижение к месту назначения.

Днем выезда признается тот день, в который происходит отбытие транспорта, на котором сотруднику уедет к месту назначения (до 24 часов включительно).

День прибытия также исчисляется согласно суточному времени прибытия транспорта в место, где проходит постоянная работа откомандированного.

К примеру, если самолет (поезд) отправляется в 00.20 часов 25 января, то первым днем командировки будет считаться 24 января, так как необходимо учитывать и время, проведенное в пути к вокзалу, аэропорту или другой станции.

Не подлежат компенсации суточные расходы в том случае, если командировка длилась всего сутки или есть возможность ежедневно возвращаться обратно к месту жительства. Возможность возвращения отдельно решается нанимателем и сотрудником, отправляющимся в командировку.

Размер суточных выплат определяется каждым предприятием в отдельности и самостоятельно. Коллективным договором может быть предусмотрен повышенный размер выплат. Если такое положение вещей присутствует, то сумма, на которую выплаты превышены, должна подлежать обложению налогами на доходы физического лица, а также социальным налогом.

Транспорт

Транспортные расходы включают в себя стоимость проезда любым видом транспорта (кроме такси) к месту назначения, стоимость страховки, цену предварительного бронирования, а также цену постельных принадлежностей, если это необходимо.

Если проездные документы были утеряны или не были сданы в бухгалтерию, то расходы на проезд возмещаются по минимальному тарифу.

Найм жилья

Расходы, затраченные на аренду жилого помещения, должны быть компенсированы в полном объеме согласно предоставленным документам, подтверждающим факт съема жилья. Налоги с этих сумм не выплачиваются, так как компенсационные выплаты не относятся к числу доходов работника, а призваны лишь возместить его затраты.

Если работник по каким-то причинам не смог подтвердить документально найм жилого помещения по месту командировки, то ему возмещаются денежные средства согласно имеющимся нормативам.

Не подлежит возмещению дополнительная сумма затрат, связанная с сопутствующими платными услугами гостиницы (мини-бар, сауна, платное телевидение и т.д.), если они в счете указаны отдельной графой.

Питание и другие обязательные услуги, указанные в счете за проживание, подлежат компенсации в счет суточных.

Если сотрудник выезжает в командировку в страны СНГ, то он вправе самостоятельно определиться с местом проживания и уровнем гостиницы, так как законом не установлено никаких ограничений на этот счет.

Прочие расходы

Если сотрудник откомандирован за границу, то ему должны быть возмещены комиссионные сборы, уплаченные им при обмене валюты в стране, где проходила командировка.

Также работник при сдаче документов может указать все расходы, произведенные им в командировке и напрямую связанные с выполнением им служебного задания.

Например, к таким расходам могут быть причислены суммы, затраченные на медицинскую страховку, входные билеты на конгресс, выставку, семинар, перевод документации с одного языка на другой и т.д.

Нет отметок в командировочном удостоверении: как быть?

Такая ситуация может возникнуть в том случае, когда командировка была связана не с посещением организации, а с беседой или переговорами с другим физическим лицом, у которого нет своей печати или штампа.

Чтобы обезопасить себя в ходе налоговой проверки командировочных документов, рекомендуется предприятию, отправляющему работника в такую командировку, составить и собрать следующие документы:

  1. издать приказ о направлении сотрудника в командировку;
  2. сохранить проездные документы сотрудника в обе стороны;
  3. составить служебное задание;
  4. представить отчет сотрудника о проделанной работе;
  5. сохранить документы, подтверждающие пребывание сотрудника в определенном городе в конкретное время.

При наличии этого перечня подтверждающих документов расходы организации не будут переведены в счет прибыли.

Визит за рубеж

Обязательное условие нахождение сотрудника в заграничной командировке – самостоятельное декларирование своих расходов и доходов, связанных с пребыванием в другой стране. С юридического лица снимается ответственность налогового агента.

Компенсация расходов подрядчику

Согласно заключенному с контрагентом договору подряда, может быть предусмотрено, что заказчик обязан компенсировать подрядчику все расходы, в том числе и связанные с командировками.

702 статья ГК РФ определяет, что по договору подряда подрядчик имеет обязанность выполнить предусмотренное документом задание заказчика в установленный срок, а последний в свою очередь должен оплатить работу. Если договором не предусматривается иного положения вещей, то подрядчик выполняет работу своими силами, средствами и с использованием собственных материалов.

709 статья ГК РФ указывает, что в заключаемом сторонами документе должна быть указана стоимость совершенной работы или способы, которыми в дальнейшем она будет определяться. Компенсационные выплаты на командировку могут быть сразу же учтены в цене или же устанавливаться дополнительно.

Обязательно при сдаче работы подрядчик должен предоставить полный комплект документации, связанной с проведенной командировкой и подлежащей возмещению.

Поездка директора предприятия

При направлении в командировку главного должностного лица организации применяются те же правовые нормы, что и при откомандировании других сотрудников. Таким образом, директору также необходимо выдать служебное удостоверение и аванс. При необходимости издается приказ и выписывается соответствующее служебное задание.

Получается, что директор сам себе подписывает документы и как бы сам себя отправляет в служебную командировку.

Право подписи может быть делегировано и заместителям директора на основании соответствующего локального акта.

По прибытию из командировки директор также обязан сдать подтверждающие расходные документы и остатки авансового платежа. При перерасходе средств необходимо подтвердить расходы в общем порядке.

При осуществлении командировки, независимо от того, куда вы направляетесь, главное – правильно заполненные документы и предоставление подтверждающих бумаг о расходах лица. В этом случае каких-либо проблем с компенсацией затрат не возникнет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Компенсация расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг Компенсация за работу в выходные и праздничные дни

Источник: http://ipopen.ru/kadry/zarplata-i-vyplaty/vozmeshhenie-komandirovochnyh-rashodov.html

Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов – Правовой мир

Возмещение суточных по договору подряда

Вопрос: Для выполнения работ по договору подряда работники подрядчика выезжают на объект заказчика. В какой раздел договора включить условие о порядке возмещения командировочных расходов?

Ответ: Условие о порядке возмещения заказчиком командировочных расходов, связанных с выездом работников подрядчика на объект, целесообразно включить в раздел договора о цене работ.

Обоснование: сторонам договора следует определиться, входят данные затраты в цену работ или нет.

Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение . Вместе с тем принцип свободы договора, закрепленный в ст.

391 ГК, не исключает возможности сторон предусмотреть условие о том, что командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, компенсируются последним отдельно и не входят в общую стоимость работ.

Такое положение договора имеет смысл предусмотреть в случае, когда подрядчику заранее не известно количество выездов его работников к заказчику, что не дает ему возможность прогнозировать свои затраты. В этом случае условие договора о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.

  • Например, в разделе договора подряда о цене стороны указывают общую стоимость работ или делают отсылку к локальной смете, а затем указывают на то, что в общую цену командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, не входят и оплачиваются отдельно.
  • Помимо этого возможно указать:
  • — общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, или оговорку о том, что этот вопрос будет сторонами согласован отдельно;
  • — перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению;
  • — порядок определения компенсации командировочных расходов на каждого работника в виде твердой общей суммы, или ставки платы за определенный период (сутки, неделя и др.), или же по фактическим затратам;
  • — обязанность подрядчика представить отчетные документы, подтверждающие факт и объем несения им командировочных расходов.
  • Отсутствие согласованного условия о размере компенсации будет означать необходимость для подрядчика доказать, в каком объеме командировочные расходы были понесены.
  • Читайте этот материал в ilex >>*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник:

«Гражданская» командировка

Но в то же время, поездка «гражданского» сотрудника в другую местность может быть необходима для выполнения его обязанностей по договору. Как выйти из положения?Обратимся к Гражданскому кодексу. Как по договору подряда (ст.

709 ГК РФ), так и по договору возмездного оказания услуг (ст. 783 ГК РФ), оплата может включать в себя компенсацию издержек исполнителя.

Причем такую оговорку можно сделать не только при заключении договора (ведь на этот момент не всегда ясно будут ли поездки в другую местность или нет).

Внести в договор необходимые условия можно и после его заключения (ст. 450 ГК РФ). Дополнения оформляются в виде письменного соглашения и прилагаются к договору.Поэтому если возникает необходимость направить такого сотрудника в «командировку», то в договоре надо обязательно указать на возможность таких поездок. И самое главное – в договоре надо оговорить, что заказчик возмещает исполнителю

Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов

В таком случае условие договора подряда о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.

Например, в разделе договора подряда о цене стороны указывают общую стоимость работ или делают отсылку к локальной смете, а затем указывают на то, что в общую цену командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, не входят и оплачиваются отдельно.

Помимо этого, возможно указать:— общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, или оговорку о том, что этот вопрос будет сторонами согласован отдельно;— перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению;— порядок определения компенсации командировочных расходов на каждого работника в виде твердой общей суммы, или ставки платы за определенный период (сутки, неделя и др.),

Подрядчик возместил расходы на командировки работников субподрядчика

Какая норма гл.

25 НК РФ позволит сэкономить и как оформить документы, чтобы отстоять свою точку зрения?Ищем выходИзвестно, что гл. 25 НК РФ не содержит закрытого перечня расходов, учитываемых в целях налогообложения, то есть позволяет уменьшить налоговую базу на любые расходы при условии, что они связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.

Генеральный подрядчик (или заказчик), привлекая субподрядчиков (подрядчиков) и заключая с ними договоры на выполнение тех или иных работ, преследует своей целью получить доход.

Поэтому, если этими договорами на генподрядчика (заказчика) возложена обязанность возмещения исполнителям расходов на командировки их работников, бухгалтер вправе учесть такие затраты при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Основанием для включения затрат в состав прочих расходов может быть пп.

49 п. 1 ст. 264 НК РФ – другие расходы, связанные с производством

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

Компенсация расходов в данной ситуации будет расцениваться как часть вознаграждения, получаемое физическим лицом в рамках гражданско-правовых отношений.

Вознаграждение, получаемое за выполненную работу, оказанную услугу в рамках ГПД облагается НДФЛ (п.6 ст. 208, п.1 ст. 210 НК РФ).

Налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, в частности физические лица получающие доходы по ГПД имеют право на профессиональный вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (услуг) по договору (п.

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ

Частью 1 ст. 702 ГК РФ установлено, что по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Если организация заключает с физическими лицами договоры подряда, по которым, например, работы будут выполняться в местности, отличной от места их проживания, договором может быть предусмотрено, что организация компенсирует расходы на проезд к месту выполнения работ и оплату жилья в месте выполнения работ указанных лиц. К сведению: заказчик не обязан компенсировать подрядчику расходы, связанные со служебной командировкой, в том объеме, в котором они установлены в ст. 168 ТК РФ. Это следует из определения, приведенного в ст.

166 ТК РФ: служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

А кроме того, часто «убирают» их из расходов компаний-заказчиков. Так что пробегитесь по нашей шпаргалке и узнайте, что можно, а что нельзя возмещать «физикам»-подрядчикам и как весь этот «винегрет» облагается налогами.

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать, :

  1. на компенсацию своих издержек.
  2. на вознаграждение за свои услуги или работы. Это и будет собственно его экономическая выгода;

Если решили компенсировать подрядчику его издержки, то лучше указать в договоре отдельно размер вознаграждения и отдельно — четкий перечень компенсируемых издержек и порядок их возмещения. Можно указать и пределы («норматив») компенсируемых издержек.

Это нужно для избежания конфликтов и с подрядчиком, и с налоговиками. А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину.

Как выплатить «командировочные» по договору подряда?

Исходя их характера отношений сторон в рамках ДП поездка физлица в другую местность для выполнения такого задания командировкой не признается.

Размер вознаграждения и (или) компенсации расходов по ДП устанавливаются по соглашению сторон .

Нормы, установленные для возмещения расходов работникам при командировках, в отношении компенсируемых расходов на поездки при ДП не применяются. Внимание! Все вопросы оплаты выполнения работ в рамках ДП, в том числе поездок в другие населенные пункты, должны быть согласованы сторонами в ДП письменно . Исчисление «зарплатных» налогов Подоходный налог.

Командировка для подрядчика

Гражданским законодательством не предусмотрено как таковое понятие «командировка». Невыездной подрядчик По Трудовому кодексу (ст.

166 ТК РФ) служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы и предусмотрена только для тех, кто заключил с организацией трудовой договор.

Источник:

В каких случаях возмещаются командировочные расходы подрядчика на итр

Такое положение договора имеет смысл предусмотреть в случае, когда подрядчику заранее неизвестно количество выездов его работников к заказчику для выполнения работ, что не дает ему возможность прогнозировать свои затраты. В таком случае условие договора подряда о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.

Обоснование: Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ). Вместе с тем принцип свободы договора, закрепленный в ст.

421 ГК РФ, не исключает возможности сторон предусмотреть условие о том, что командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, компенсируются последним отдельно и не входят в общую стоимость работ (см.

, например, Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.03.2016 по делу N А33-8025/2015).

Командировочные расходы

— оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути. Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно);

Например, стоимость участия в деловых мероприятиях (представительские расходы), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках.

Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться 934 дня назад

1234567, из ваших сообщений, можно предположить, что первоначально сметы делались с потолка, что бы определить сумму договора. теперь же заказчик закрывает вам акты по фактически выполненным работам, а они не всегда и не во всем соответствуют сметам. сумма договора у вас не твердая.

и чего вы теперь хотите? чтобы вам заказчик оплатил работу, которую вы не выполняли? а по командировочным: если ваш объект расположен в в небольшом населенном пункте (деревня, поселок и т.п.

), где нет своих строительных организаций, то вы вправе потребовать командировочные расходы (во всяком случае, в наших департаментах заранее закладываются затраты на эту статью в рподобных случаях, и если при составлении сводника забыли об этом, возвращают на доработку) а если объект расположен в городе (даже небольшом), в котором и без вас тьма строительных организаций (или хотя бы одна). то заказчик прав. вы знали, куда лезли

Источник: https://stepnoeadm.ru/samozanyatye/kak-ukazat-v-dogovore-podryada-uslovie-o-vozmeshhenii-zakazchikom-komandirovochnyh-rashodov.html

Возмещение суточных по договору подряда

Возмещение суточных по договору подряда

А кроме того, часто «убирают» их из расходов компаний-заказчиков. Так что пробегитесь по нашей шпаргалке и узнайте, что можно, а что нельзя возмещать «физикам»-подрядчикам и как весь этот «винегрет» облагается налогами. По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать (Пункт 2 ст.

709, ст. 783 ГК РФ): — на вознаграждение за свои услуги или работы.

Расходы на командировки — чужих — работников

Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену.

В противном случае как заказчик, так и подрядчик могут пострадать при налогообложении.

Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.

Командировочные расходы приглашенному специалисту

1 ст.

424 ГК РФ, цена определяется путем соглашения между сторонами договора.

По своей экономической сути правила определения цены состоят в следующем: цена должна предусматривать компенсацию всех затрат исполнителя на исполнение договора и обеспечивать получение прибыли.

Таким образом, она может быть установлена в твердой сумме, определяться одним из выбранный сторонами способов, например, в виде сметы, в которой перечислены затраты исполнителя на выполнение работ.

Гражданским законодательством не предусмотрено как таковое понятие «командировка». Применительно к сотрудникам, которые работают по гражданско-правовым договорам, возмещение затрат подрядчика под «расходы на командировку» не подходит.

Следовательно, командировать можно лишь «штатников».

Обосновать свои расходы можно следующим образом. Для этого необходимо заключить к договору подряда дополнительное соглашение, где нужно указать обязанность фирмы компенсировать его затраты на командировку.

Гражданская» командировка

Другими словами, такой сотрудник не признается работником организации и не состоит в ее штате.

Следовательно, на него не распространяются и все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой.

Таким образом, сотрудника, с которым заключен «гражданский» договор, направить в командировку нельзя, так как командировкой признается поездка именно работника, с которым заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ)

Правильность оформления документов (КС-2, КС-3, счет-фактур) в случае, когда договором предусмотрены компенсация командировочных расходов

Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Таким образом, в командировку можно направить только штатного работника организации. Следовательно, расходы, связанные со служебными командировками, возмещаются работодателями только работникам, состоящим в штате организации.

Физическое лицо, выполняющее определенные работы по гражданско-правовому договору, не является работником организации, и положения ТК РФ относительно возмещения затрат, связанных со служебными командировками, на него не распространяются.

Командировка по договору ГПХ

Возмещение суточных по договору подряда

Возможна ли командировка по договору ГПХ? Ответ на данный вопрос надо искать в положениях Трудового и Гражданского кодексов. В ст. 166 ТК РФ говорится, что служебные поездки можно оформлять в отношении наемных работников на основании внутреннего распоряжения руководителя.

Командировка признается таковой только в случае, если ежедневное выполнение трудовых функций не предусматривает постоянное нахождение человека в пути.

Целью служебных поездок становится выполнение поручений нанимателя не на основном месте работы, а в территориальном отдалении от него.

Оплачиваются ли командировки по договору ГПХ

Заключение с физическим лицом соглашения гражданско-правового характера предполагает, что человек будет выполнять оговоренное контрактом задание, получать за это материальное вознаграждение, но после завершения работы над проектом сотрудничество считается оконченным. Физические лица, оформленные по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, взаимоотношения с ними не попадают в сферу влияния норм трудового законодательства.

Таким образом, командировка по договору гражданско-правового характера в привычном формате невозможна – заказчик не имеет права направлять такого исполнителя в служебные поездки, так как не выступает по отношению к нему работодателем.

Но это не означает, что рабочие поездки физического лица в рамках соглашений ГПХ не реализуются или расходы по ним не подлежат возмещению. Предприятие может компенсировать гражданину издержки – затраты на транспорт, проживание, питание и связанные с поездкой сборы (п. 2 ст.

709 ГК РФ), но суточные при этом не начисляются и не платятся.

Как оформить служебные поездки в рамках договора ГПХ

«Командировка» в договоре ГПХ может быть выделена в отдельную статью затрат, то есть в соглашении указывается, что физическое лицо будет совершать поездки в рабочих целях и расходы по ним будут возмещены отдельно от расчетов по оплате работ/услуг. Для выплаты компенсации в таком случае заказчику потребуются документальные подтверждения обоснованности затрат – билеты, посадочные талоны, чеки из гостиниц и пр.

Другой вариант, когда служебные поездки в договоре ГПХ отдельно не оговариваются, а сумма вознаграждения фиксированная, при этом она рассчитана на оплату не только работы исполнителя, но и на погашение сопутствующих затрат (в т.ч. при поездке).

Еще один вариант организации командировки по договору ГПХ – билеты покупает работодатель без участия исполнителя работ/услуг. Работодатель также может сам оплатить, например, проживание в гостинице.

При вынесении затрат на рабочие поездки в отдельную группу издержек их сумму надо отражать в учете на расходных счетах в корреспонденции со счетом 76. При выплате компенсации расходов исполнителю счет 76 дебетуется с одновременным уменьшением остатка по денежным счетам (50 или 51).

Если затраты на поездку заложены в общую сумму по договору, они отдельно в учетных регистрах не показываются.

В последнем случае, когда работодатель самостоятельно производит оплату билетов на транспорт и счетов за проживание для физлица, работающего по ГПХ-договору, проводки формируются с участием счета 60.

Командировка по договору ГПХ – НДФЛ и страховые отчисления

В зависимости от выбранного способа расчета с физическим лицом, оказывающим услуги по соглашению ГПХ, транспортные затраты могут участвовать в формировании налоговой базы или исключаться из нее, составляя основу для применения профессионального вычета.

Отдельная схема отражения в налоговом учете доходно-расходных операций по договорам ГПХ предусмотрена в отношении физических лиц со статусом ИП.

Для таких исполнителей работ заказчик не является налоговым агентом, поэтому не несет ответственность за полноту и своевременность уплаты подоходного налога и страховых взносов.

Если физическое лицо не является частным предпринимателем, удержанием и перечислением в бюджет НДФЛ занимается заказчик (налоговый агент). Как правильно отражается в налоговом учете командировка по договору гражданско-правового характера в 2019 году:

  • Если транспортные расходы являются частью общей суммы вознаграждения по договору, НДФЛ и взносы начисляются со всей суммы выплаты в пользу физического лица.

    При этом исполнитель работ может обратиться к нанимателю с письменным заявлением на применение профессионального вычета в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ в сумме фактически понесенных им обоснованных расходов.

    Транспортные издержки и затраты на проживание в рабочей поездке должны быть документально подтверждены. При выполнении всех условий, из базы налогообложения по НДФЛ стоимость билетов и проживания будет вычтена.

  • Когда транспортные расходы учитываются отдельно от общей суммы вознаграждения, такие выплаты в пользу физического лица приравниваются к его облагаемым доходам, но при наличии документальных подтверждений обоснованности расходов и заявления физлица также можно применить профессиональный налоговый вычет.

Источник: https://spmag.ru/articles/komandirovka-po-dogovoru-gph

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: