О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Содержание
  1. Маркировка с 1 июля: куда уходить с ЕНВД
  2. До 1 января 2020 года: можно совмещать
  3. С 1 января 2020 года: совмещать нельзя
  4. Или всё же можно?
  5. Общее правило
  6. Как его применять «маркировщикам»
  7. Главное одной строкой
  8. Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения
  9. УСН, ПСН и ЕНВД: юридические тонкости
  10. 2020: новые правки в Налоговом кодексе
  11. Подробнее о маркировке и маркированных товарах
  12. Куда переходить с ЕНВД?
  13. Усн или осно?
  14. как будет происходить переход с енвд и псн?
  15. Как перейти с ЕНВД или ПСН на УСН?
  16. Переход с ЕНВД на ОСНО: как производится, совмещение
  17. Условия перехода с ЕНВД на ОСНО
  18. Отчетность по вмененке при переходе на ОСНО с ЕНВД
  19. Порядок перехода с ЕНВД на ОСНО
  20. Переход с ЕНВД на ОСНО в середине года
  21. Переход с ЕНВД на ОСНО: восстановление НДС по товарам
  22. Заключение
  23. Переход с ЕНВД на ОСНО и с ОСНО на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия
  24. Переход с ЕНВД на ОСНО при добровольном отказе от деятельности, попадающей под вмененку
  25. Уведомление об отказе от одного из видов деятельности
  26. Переход с ЕНВД на ОСНО при нарушении условий для применения вмененки
  27. Начисление налогов при переходе на ОСНО
  28. Переход с ОСНО на ЕНВД
  29. Восстановление входного НДС
  30. Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения
  31. Что меняется
  32. Как перейти на УСН, если продаете лекарства и мех
  33. Как перейти на УСН продавцам обуви на ЕНВД
  34. Как перейти на ОСНО
  35. Как настроить онлайн-кассу
  36. Как плавно перейти с ЕНВД
  37. Какой режим налогообложения выбрать для торговли обовью и одеждой?
  38. Как перейти с ЕНВД на другие налоговые режимы
  39. Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки
  40. Немного об ОСНО
  41. Почему переходим
  42. Плюсы ОСНО
  43. Переход ИП с УСН на ОСНО
  44. Процесс перехода с начала года
  45. Процесс перехода с середины года
  46. Процедура учета выручки
  47. Процедура учета расходов
  48. Как восстановить НДС
  49. Стоимость ОС: как учесть

Маркировка с 1 июля: куда уходить с ЕНВД

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Совмещение ЕНВД с УСН по «маркировке»
До 1 января 2020 года: можно совмещать
С 1 января 2020 года: совмещать нельзя
Или всё же можно?
Переход на УСН в течение года
Общее правило
Как его применять «маркировщикам»
Главное одной строкой

Для торговцев на ЕНВД и патенте все налоговые манёвры, связанные с маркировкой, сводятся к двум вопросам:

  1. Можно ли оставить на ЕНВД (ПСН) торговлю немаркированными товарами, а «маркировку» перевести на УСН? Если можно, то допустимо ли это сделать в течение года? 
  2. Если объём «маркировки» таков, что с ЕНВД или ПСН придётся распрощаться полностью, можно ли сразу перейти на «упрощенку» или придётся до конца года дорабатывать на ОСНО?

Давайте разбираться по порядку.

До 1 января 2020 года: можно совмещать

До 1 января 2020 года не было проблем с совмещением ЕНВД или патента по розничной торговле с УСН по доходам от продажи других товаров. Это могла быть и оптовая торговля, и продажа через розничную точку «нерозничных» для ЕНВД и ПСН товаров: моторных масел, товаров собственного производства, интернет-заказов.

Достаточно было вести раздельный учёт и облагать «нерозничные» доходы в рамках УСН как дополнительного режима (см. к примеру, письмо Минфина России от 11.09.2012 № 03-11-11/276).

Логика контролирующих органов была в том, что нерозничная для целей ПСН и ЕНВД торговля (ст. 346.27 и 346.43 НК РФ) — отдельный вид деятельности, даже если точка  продаж одна. А раз так, компания может совмещать системы налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

С 1 января 2020 года: совмещать нельзя

Но с января 2020 года формулировки НК РФ изменились:

  1. Изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
  2. Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В результате хоть торговля маркированными товарами и розничная торговля — это и разные виды деятельности, совмещать ЕНВД или патент с УСН не получится. Единственный выход — вывести торговлю «маркировкой» за пределы региона, в котором применяется ЕНВД, или адреса, указанного в патенте (п. 1 и 2 ст. 346.28, ст. 346.44 НК РФ).

Или всё же можно?

Контролирующие органы продолжают настаивать: компании могут продолжать применять ЕНВД (ПСН) по рознице, даже торгуя «маркировкой», если будут облагать доходы от её продажи в рамках УСН. 

При этом инспекторы по-прежнему исходят из того, что продажа «маркировки» — это отдельный вид деятельности, не розничная торговля, и на ЕНВД или патенте он быть не может (письма ФНС России от 21.01.

2020 № СД-4-3/726, Минфина России от 31.01.2020 № 03-11-11/5977, от 15.01.2020 № 03-11-11/1296, от 25.12.2019 № 03-11-11/101608, № 03-11-11/101613 и № 03-11-11/101599, от 18.12.2019 № 03-11-11/99144 и № 03-11-11/99140, от 11.12.

2019 № 03-11-11/96810 и др.).

Получается, что налогоплательщик «слетает» с ЕНВД или патента, только если в чеке или ином документе сам указывает, что реализация «маркировки» прошла в рамках «вмененки» или патента. Если облагать доходы от продажи маркированных товаров в рамках УСН, право на спецрежим сохраняется.

Пример. Сельмаг «Всё для всех» продаёт стройматериалы и товары для сада, в том числе резиновые сапоги и разноцветные галоши. Часть товаров продают оптом и применяют УСН, а по продажам в розницу платят ЕНВД. С 1 июля сапоги и галоши тоже будут продавать на УСН.

В следующем году ЕНВД уже не будет. Проверьте, какая система будет для вас выгоднее, с помощью онлайн-калькулятора.

Общее правило

По НК, перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала года (п. 1 ст. 346.13 и абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Однако сам по себе переход на «упрощенку» не означает отказа от ЕНВД: если компания подаст уведомление о переходе на УСН, её не снимут автоматически с учёта по ЕНВД. А значит, придётся совмещать режимы.

Такое действительно возможно только с 1 января: в течение года нельзя дополнить ЕНВД правом на УСН или «перевести» вид деятельности с ЕНВД на УСН. А вот если «вмененщик» планирует расстаться с этим спецрежимом и всю свою деятельность перевести на УСН, то это можно сделать и в течение года.

Сняться с ЕНВД можно в двух случаях (п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

  • в связи с переходом на другой режим налогообложения;
  • в связи с прекращением деятельности, которая облагается в рамках ЕНВД. 

Получается, что если «вмененщик» прекратит деятельность, которая была на ЕНВД, то он может перейти на УСН, не дожидаясь 1 января. 

При этом если ранее он уже уведомлял ИФНС о применении УСН, то проблем вообще не будет. Как только он снимется с учёта по ЕНВД, все доходы будут облагаться в рамках «упрощёнки».

Чуть сложнее дело обстоит, если компания  не подавала уведомление о применении УСН с начала года. Она может сразу же начать применять УСН, подав в налоговую уведомление в течение 30 календарных дней после утраты статуса налогоплательщика ЕНВД  (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Как его применять «маркировщикам»

Как мы помним, госорганы рассматривают розничную торговлю и торговлю маркированными товарами как разные виды деятельности. А значит, чтобы отказаться от ЕНВД в связи с введением маркировки, придётся отказываться от розничной торговли в принципе

Если маркированные товары составляют весь розничный ассортимент, компания может «внепланово» перейти на УСН, заявив, что прекратила вид деятельности «розничная торговля».

Так же могут поступить и те, у кого немаркированная продукция составляет незначительную часть ассортимента. Но им придется прекратить торговлю немаркированными товарами в розницу через конкретный объект торговли и продавать остатки оптом, через интернет или со склада.

Таким образом, если плательщик ЕНВД в момент введения обязательной маркировки готов отказаться от розничной торговли другими товарами, он может перейти на УСН в 2020 году (письма Минфина России от 27.01.2020 № 03-11-11/4641 и ФНС России от 21.01.2020 № СД-4-3/726).

Для этого нужно:

  • В течение 5 рабочих дней со дня, когда маркировка станет обязательной, подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.
  • В течение 30 дней подать уведомление о переходе на УСН.

На переходный период торговлю лучше приостановить, чтобы успеть перенастроить ККТ и не дать контролерам повода заявить, что по чекам маркированные товары продаются в рамках «вмененки».

Если подход инспекторов изменится и они будут настаивать, что речь идет не о прекращении деятельности «розничная торговля», а о «слете» с ЕНВД (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ), досрочно перейти на УСН всё равно можно.

Дело в том, что причина, по которой компания перестала быть плательщиком ЕНВД, может быть любой: и прекращение вида деятельности, и законодательный запрет  (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Этот вывод подтверждает и свежая судебная практика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.04.2019 № Ф07-3501/2019 по делу № А26-9853/2018).

А вот для плательщиков ПСН исключений нет (ст. 346.13 НК РФ). Если они не подавали в ИФНС уведомление о переходе на «упрощенку», применять этот спецрежим в 2020 году они не смогут.

Пример. Лавка «Обувь для детей» на ЕНВД. Уведомление о переходе на УСН с начала года компания не подавала. С 1 июля она хочет внепланово перейти на УСН. Для этого компания откажется от розницы и будет выдавать заказы, сделанные через интернет. 

Главное одной строкой

  1. Закон запрещает совмещать ЕНВД и патент по розничной торговле с УСН по торговле «маркировкой», а Минфин и ФНС допускают.
  2. Совмещать режимы можно при условии, что бизнес уже переведён на УСН.
  3. Перейти на УСН по продаже «маркировки» внепланово могут только те, кто готов полностью отказаться от розничной торговли другой продукцией. 

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5761

Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно
Наряду с общим налогообложением, в РФ функционируют специальные режимы, дающие налогоплательщикам возможность начислять, уплачивать и предоставлять налоговую отчетность в упрощенном порядке.

Различают УСН (упрощенную систему налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

В чем разница между двумя режимами и как должен происходить переход с ЕНВД на другие системы для продавцов маркированных товаров в свете принятия Закона 29.09.2019 № 325-ФЗ?

УСН, ПСН и ЕНВД: юридические тонкости

Режим УСН избавляет юридическое лицо от уплаты налогов на:

  • прибыль;
  • имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС (помимо импортного).

Компании, работающие по схеме УСН, платят только один налог, выбирая между двумя вариантами: 6% от дохода или 15% от разницы между расходом и доходом.

ЕНВД – режим, при котором юридическое лицо платит налог не на реальный, а предполагаемый доход (другими словами – потенциально возможный).

Каждое направление предпринимательской деятельности имеет свою базовую доходность (БД), зафиксированную в Налоговом Кодексе (НК РФ ст. 346.29). Индивидуальные предприниматели (к примеру – компании по оказанию бытовых услуг, пассажиро- и грузоперевозок, розничные торговцы) ежемесячно уплачивают единый налог – вне зависимости от размеров выручки.

Например! В компании, занимающейся грузоперевозками, работает 3 человека. При базовой доходности в 5000 на одного сотрудника сумма ЕНВД составит 3х5000 = 15 000. Не важно, удастся ли компании заработать эту сумму в течение месяца или ее доход составит в разы больше.

ПСН – патентная система налогообложения, которая разработана исключительно для ИП. Подобно ЕНВД, режим освобождает компанию от уплаты основных налогов, включая налог на имущество, НДФЛ, НДС (кроме таможенного).

Единственное требование к налогоплательщику – наличие патента, дающего право на реализацию определенного вида деятельности. Разрешение действует от 1 месяца до 1 года и особенно актуально для тех, кто хочет опробовать перспективы малого бизнеса с целью выявления потребительского спроса.

2020: новые правки в Налоговом кодексе

Поправками в НК 325-ФЗ от 29.09. 2019 был установлен запрет на продажу определенных категорий маркированных товаров по системе ПСН или ЕНВД. Новые порядки вступят в силу с 1 января 2020 года – к этому времени компании должны успеть перейти на другую систему налогообложения (УСН или ОСНО).

Подробнее о маркировке и маркированных товарах

Налогоплательщики, использующие ЕНВД и патентную систему, получили предупреждение о недопущении торговли маркированными товарами начиная с первого января 2020 года.

Грядущие изменения зафиксированы в Федеральном Законе от 29 сентября 2019 года “О внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ”.

Следует учитывать, что запрет относится не ко всем товарам, подлежащим маркировке, а только к некоторой части:

  • лекарственные средства (Федеральный Закон № 61-ФЗ от 12 апреля 2010 года);
  • обувь, произведенная из любого материала, включая спортивную обувь (регламентируется решениями Правительства РФ);
  • одежда и ее принадлежности, выполненные из натурального меха (регулируется Постановлением Правительства РФ № 787 от 11.08.2016 г.).

Важно! К 2024 году правительство планирует распространить обязательную маркировку на все потребительские товары. На данном этапе другие участники рынка могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

Как работает обязательная маркировка? В основе схемы – идентификация каждого товара уникальным цифровым кодом, предоставляющим исчерпывающую информацию о продукте. Схема позволит государству контролировать оборот товаров, предупреждая распространение контрафактов и подделок.

Куда переходить с ЕНВД?

Налоговое законодательство предусматривает возможность перехода на:

  • Общую систему налогообложения (НДС 20%).
  • УСН (6% или 15%)

Важно! На ОСНО имеет право перейти любой объект предпринимательской деятельности. Для перехода на УСН компания должна соответствовать определенным критериям (ст. 346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе банки и страховые компании, ломбарды, организаторы азартных игр, микрофинансовые и бюджетные организации, агентства по найму персонала, предприятия с филиалами и др.

Усн или осно?

выбор режима налогообложения – шаг, определяющий налоговую нагрузку на организацию, порядок и размеры уплаты налогов.

отличия между системами проявляются в трех основополагающих принципах:

  • список налогоплательщиков: как отмечалось ранее, перейти на усн могут не все. упрощенная система недоступна для определенных видов деятельности, а также компаний, в штате которых числится 100 и более сотрудников.
  • налоги и отчеты: организации, работающие на усн, освобождены от налога на прибыль, имущество, ндфл и ндс. соответственно, сокращается состав отчетных документов. общая система не предусматривает подобных «льгот».
  • налоговые ставки: диапазон налоговых ставок для объектов усн составляет 6-15% от дохода, в то время как осно предполагает уплату 20%.

если предприятие имеет возможность перейти на усн, то стоит задуматься о преимуществах данной системы – она более проста и экономически перспективна для малого бизнеса. определиться с выбором поможет калькулятор фнс.

как будет происходить переход с енвд и псн?

Если в 2020 компания планирует продавать маркированные товары, то переход на УСН или ОСНО должен произойти до 31.12.2019.

Как перейти с ЕНВД или ПСН на УСН?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a85772d256d5c99049b018e/perehod-s-envd-na-drugie-sistemy-nalogooblojeniia-5e1713399515ee00aee30c06

Переход с ЕНВД на ОСНО: как производится, совмещение

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Переход с ЕНВД на ОСНО

Нередко управленцы и предприниматели вынуждены менять систему выплаты налогов из-за изменений условий бизнес-деятельности и утраты выгоды от использования предыдущего режима налогообложения. Процесс перехода связан с оформлением ряда юридических нюансов в налоговой инстанции. Одним из наиболее частых переходов является смена системы ЕНВД на ОСНО.

Условия перехода с ЕНВД на ОСНО

Переход с ЕНВД на ОСНО актуален в следующих ситуациях:

  • по собственному волеизъявлению налогоплательщика;
  • ввиду завершения ведения деятельности, относительно которой применялся режим ЕНВД. В частности, перевод возможен из-за отмены локальными властями права применения ЕНВД к конкретному виду деятельности, из-за нарушения законодательно установленных лимитов физических показателей или из-за заключения соглашения простого товарищества, либо контракта о доверительном управлении имуществом;
  • если количество наемных работников насчитывает свыше 100 человек, либо если в структуре уставного капитала доля сторонних компаний превысила 25%.

Важно отметить, что плательщик может оформить перевод с ЕНВД не только на ОСНО, но и на УСН, если будут соблюдены все необходимые условия.

Однако в последнем отмеченном случае (при превышении лимита по количеству персонала и объема участия в уставном капитале) плательщик должен перейти именно на ОСНО, что отмечается в ст. 346.26 и ст. 346.28 НК РФ.

После того, как будет выполнен перевод, налоговые обязательства по ЕНВД утрачивают свою актуальность, но появляется необходимость в исчислении налога по ОСНО. Касательно указанной системы действуют следующие ставки:

  • при выплате НДС актуальны ставки 0%, 10%, 20%;
  • относительно имущественного налога следует использовать ставку 2,2%;
  • прибыль облагается стандартным налогом в 20%. Также возможно использовать особые ставки от 0% до 30%.

В ситуации с ИП, находящимися на ОСНО, они оплачивают, помимо НДС по приведенным ставкам, имущественный налог (до 2%), а также НФДЛ (13%).

При переводе на систему ОСНО плательщики могут быть избавлены от необходимости выплачивать НДС. Однако это уместно только в той ситуации, когда компания или предприниматель фиксирует у себя за три месяца подряд доход меньше 2млн. руб., исключая тех субъектов, которые занимаются реализацией акцизной продукции.

Отчетность по вмененке при переходе на ОСНО с ЕНВД

В условиях, когда налогоплательщик переходит с ЕНВД на ОСНО, наибольшее значение имеет причина такого перехода, которая в дальнейшем обуславливает дату непосредственного перевода на новую систему налогообложения. Когда известна дата перехода возможно определить крайний период, за который будет уместна подача декларации по ЕНВД. Период перехода и отчетность по вмененке связаны следующим образом:

  • в случае нарушения условий нахождения на ЕНВД, переход на ОСНО производится с начала того квартала, в котором фиксируется нарушение. Декларация по ЕНВД подается за предшествующие 3 месяца;
  • если фиксируется превышение лимита по физ.показателю, переход осуществляется с начала того месяца, когда лимит был нарушен, а декларация по ЕНВД направляется налоговикам за тот квартал, в рамках которого был превышен физ.показатель;
  • когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, относительно которой использовалась вмененный режим налогообложения, перевод на ОСНО осуществляется с начала того месяца, когда субъект предоставляет заявление с прошением о снятии его с учета. Отчетность по ЕНВД, в свою очередь, подается за тот квартал, когда было подано заявление, если оно не было предоставлено в первом месяце квартала. Если же заявление подается в первом месяце квартала, то декларация по ЕНВД предоставляется за предыдущий отчетный период;
  • в случае, когда было изменено федеральное или местное законодательство, после чего применение режима ЕНВД к конкретному направлению деятельности стало невозможным, перевод на ОСНО осуществляется с того квартала, когда корректировки стали актуальны. При этом отчет по ЕНВД подается за предшествующие 3 месяца;
  • если же плательщик добровольно решает переоформить деятельность с ЕНВД на ОСНО, то перевод происходит только со следующего года. Декларация по ЕНВД в рассматриваемой ситуации подается за предшествующий год.

Порядок перехода с ЕНВД на ОСНО

Для оформления рассматриваемого перехода налогоплательщик должен предоставить в налоговую инстанцию заявление по форме ЕНВД-3 (ИП направляют ЕНВД-4). Это необходимо сделать на протяжении пяти дней с момента снятия компании или предпринимателя с учета ЕНВД. Ответ от налогового инспектора при этом придет по форме № 1-5-Учет.

Если переход осуществляется ввиду прекращения ведения деятельности на основании вмененного режима, субъект обязательно должен соблюдать 5-дневный срок на предоставление заявления. В противном случае фискальная структура выставит управленцу или ИП штраф в объеме 200 руб.

Если же переход на ОСНО обуславливает нарушение условий нахождения на ЕНВД, то субъект должен направить в фискальную инстанцию заявление с прошением о снятии его с учета с отметкой о причине такого решения.

Подача заявления должна происходить в рамках того квартала, когда были допущены превышения лимитов. После подачи заявления и его рассмотрения, компанию или ИП переводят на новый режим, исходя из причины перехода.

Совмещение ЕНВД и ОСНО возможно только в тех условиях, если ЕНВД относится только к некоторым видам деятельности, попадающим под регламент режима. Например, когда компания или ИП ведет несколько направлений бизнеса, он может оформить одну сферу в соответствии с режимом ОСНО, а другую – на основании ЕНВД. В таком случае субъекту потребуется подача параллельной налоговой отчетности.

Переход с ЕНВД на ОСНО в середине года

Если нет сторонних факторов, препятствующих продолжению ведения бизнес-деятельности на основании ЕНВД, то переход на ОСНО возможен только с начала нового налогового периода. В середине года перевод возможен только в том случае, когда условия применения спецрежима были нарушены.

С 01.01.2021г. режим ЕНВД утрачивает свою актуальность на территории всей РФ. В настоящий момент, несмотря на наличие законопроекта о продлении режима «вмененки» до 2024г., норматив не был официально принят.

Переход с ЕНВД на ОСНО: восстановление НДС по товарам

ЕНВД не предполагает необходимость выплаты НДС. Однако при переводе деятельности на ОСНО у налогоплательщика появляется обязанность выплачивать указанный налог. В налогооблагаемую базу будет включена выручка за проданную продукцию или оказанные услуги, реализованные уже после изменения системы. В данном случае также учитываются те услуги, которые были оплачены авансом.

Однако в ситуации, когда оплата производится уже в период нахождения на ОСНО, а фактическая отгрузка осуществляется еще при ЕНВД, полученные средства нет необходимости учитывать в базу НДС, так как на момент совершения сделки субъект еще не был зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Наибольшая сложность в вопросе восстановления НДС заключается в конкретизации даты смены системы налогообложения.

Это обуславливается тем, что компания или ИП не могут заранее знать, что с нового квартала произойдет рассматриваемый перевод. В такой ситуации реализация продукции производится в стандартном режиме (без НДС).

Однако в дальнейшем, когда появляется необходимость доначислить сумму налога, плательщик зачастую платит из личных средств или за счет прибыли компании.

Исходя из ст. 346.26 НК РФ, входной НДС, который был зафиксирован за компанией или ИП в период использования вмененки, может быть принят к вычету и после перехода на ОСНО. С этой целью потребуется, чтобы продукция и услуги не применялись в деятельности, ведущейся на ЕНВД.

Заключение

Таким образом, о переводе с ЕНВД на ОСНО управленец или ИП должны своевременно оповестить фискальную структуру во избежание штрафов. Субъектам также важно внимательно следить за обновлениями законодательства, так как уже с начала 2021 года ЕНВД должен быть отменен как спецрежим налогообложения. (21 голос., 4,60 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/perehod-s-envd-na-osno.html

Переход с ЕНВД на ОСНО и с ОСНО на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

ЕНВД – особый вид налогового режима. Сумма налога не зависит  от реального оборота, а исходит из предполагаемого дохода. Для предпринимателя такой порядок расчета в большинстве случаев намного выгоднее иных режимов. 

Вмененка заменяет ряд иных налогов: НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Ее важное преимущество — это возможность уменьшения налога на величину страховых взносов. ИП, работающий в одном лице, может уменьшить налог до 100% и ничего не платить в бюджет, а ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем в два раза.

Применение этого режима ограничено. Для применения вмененки нужно соблюдать условия:

  • средняя численность работников в квартале — не более 100 человек;
  • порог участия иных юрлиц в уставном капитале — не более 25%;
  • лимит физпоказателя не превышен;
  • вмененка введена на территории муниципалитета, где осуществляется деятельность;
  • занятость в установленном законом виде деятельности, попадающем под вмененную систему.

Если вы перестали соблюдать какое-либо условие, прекратите уплату вмененного налога и перейдите на иной режим налогообложения.

Переход с ЕНВД на ОСНО при добровольном отказе от деятельности, попадающей под вмененку

Законодатель разрешает налогоплательщику отказаться от вмененки в пользу иного режима. В таком случае перейти на УСН вы можете с 1-го января следующего года, а на общую систему — сразу после отказа от вмененки.

При добровольном отказе от применения вмененки законодатель предусмотрел перевод на основную систему.

Для этого вы в пятидневный срок отправляете в фискальные органы заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП). Вас обязаны уведомить о результатах в аналогичный срок.

Обратите внимание, что дата снятия с учета совпадает с датой указанной в заявлении. В месяце снятия с учета начинайте применять основной режим с 1-го числа.

Если вы затянули с подачей заявления, штраф составит 200 рублей. Также вам придется платить вмененку до конца месяца, поскольку до его окончания налоговики не снимут организацию с учета.

Уведомление об отказе от одного из видов деятельности

Бывают ситуации, когда под вмененку подпадают несколько видов деятельности. Вы не обязаны сниматься с учета по каждому виду деятельности, но имеете право на уведомление налоговой. Чтобы это сделать отправьте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНДВ-4. На первой странице в строке причины снятия с учета проставьте цифру «4» («иные причины»). 

К заявлению заполните приложение с указанием кода вида прекращаемой деятельности и адреса, где она осуществлялась. Сведения о каждом виде деятельности заполняйте отдельно. Один лист приложения рассчитан на 3 вида деятельности, если вы прекращаете больше 3-х видов, заполните приложение в двух и более экземплярах.

Переход с ЕНВД на ОСНО при нарушении условий для применения вмененки

Нарушив условия применения вмененки, подайте аналогичное заявление о снятии с учета по вмененной системе. Перейдите на основную систему в том месяце или квартале, в котором утратили право применять вмененку. 

Например, при несоблюдении условия по количеству работников или по участию юрлица в уставном капитале, начните применять основной режим с 1-го числа 1-го месяца квартала, в котором было превышение. Если вы превысили физпоказатель, откажитесь от вмененки с 1-го числа месяца, в котором было превышение.

Если в силу вступили законодательные поправки, не дающие вам право применять вмененную систему на территории вашего муниципалитета или к вашему виду деятельности, вы должны перейти на основной режим. Дата перевода на общий режим — начало квартала со вступившими изменениями.

Начисление налогов при переходе на ОСНО

Налог на вмененный доход заменяет собой НДС, но в результате перевода на общую систему вы обязаны уплачивать его.

Включите в налоговую базу по расчету НДС выручку, сформированную в результате продажи товаров в момент действия основной системы, даже если аванс за них был получен еще на вмененке.

 Суммы выручки, полученной во время действия вмененки, включению в налоговую базу по НДС не подлежат.

Законодатель позволяет вычесть сумму НДС по приобретенным, но неизрасходованным в процессе вмененной деятельности товарам.  Принять НДС к вычету нельзя:

  • за основные средства, которые использовались на вмененке;
  • за работы и услуги, полностью списанные во время уплаты налога на вмененный доход.

Помимо НДС начисляйте и уплачивайте налоги на прибыль и на имущество, начиная с квартала, в котором началась деятельность по основной системе.

Переход с ОСНО на ЕНВД

До перевода на вмененку  удостоверьтесь, что вы соблюдаете все условия для ее применения. Отказаться от основной системы в пользу вмененки не составляет трудностей. Начав деятельность, подпадающую под вмененку, не забудьте в пятидневный срок обратиться к ИФНС с заявлением по форме ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП). Перевод с ОСНО можно осуществить в любое время. 

Заплатите сумму налога по вмененке по итогам квартальных месяцев, в которых вы ее применяли. При замене основной систему на вмененку в середине года, срок работы в месяце, в котором вы стали вмененщиком, будет оказывать влияние на налоговую базу.

Случается, что вмененщик нарушил условия применения этой налоговой системы и в результате перешел на иной режим. Если вы устраните нарушения, сможете перейти на вмененку со следующего квартала. О возобновлении режима уведомляйте налоговые органы.

Восстановление входного НДС

При смене основной системы на вмененку вы обязаны восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету. Входящий НДС по неиспользованным и непроданным материалам, товарам, услугам и работам восстанавливается до смены системы.

НДС восстанавливайте полностью. Восстановлению подлежит и НДС по основным средствам и нематериальным активам.

Сумма восстановленного НДС, которая при этом увеличит статью прочих расходов, будет пропорциональна остаточной стоимости активов.

https://www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит как для расчета ЕНВД, так и для ОСНО. Составляйте налоговые декларации, платите и отчитывайтесь по налогам через Интернет. Сервис упростит начисление зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности. Первые 14 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/519-perehod-s-envd-na-osno-i-s-osno-na-envd

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

23 декабря 2019

В 2020 году вступают в силу ограничения для организаций и ИП на ЕНВД: с января на этом режиме запрещено продавать лекарства и мех, а с марта — обувь. Читайте, как перейти на другой режим налогообложения и подготовить онлайн-кассу для корректной работы. Если вы решите применять УСН, подать заявление в налоговую надо до конца декабря.

Что меняется

С 1 января 2020 года организации и ИП на ЕНВД и ПСН не смогут продавать следующие маркированные товары:

  • лекарственные препараты (обязательная маркировка уст. Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ);
  • одежду из натурального меха (обязательная маркировка уст. постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787).

С 1 марта 2020 года бизнес на ЕНВД не сможет продавать обувь (обязательная маркировка уст. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).  

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Как перейти на УСН, если продаете лекарства и мех

  1. До 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).

Как перейти на УСН продавцам обуви на ЕНВД

Организации и ИП на ЕНВД могут продавать обувь до 1 марта 2019 года. Такие разъяснения сделал Минфин в письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.

Если вы не будете продавать обувь после 1 марта 2020 года, не меняйте систему налогообложения и распродайте остатки до 1 марта 2020 года. 

Если собираетесь продавать обувь после 1 марта 2020 года, порядок действий следующий:

  1. Выберите, на какую систему налогообложения вы перейдете с 1 марта 2020 года: УСН или ОСНО.Если на УСН — до 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. Если на ОСНО — вы автоматически перейдете на общую систему с продажей первого маркированного товара после 1 марта. Если используете ФН на 36 месяцев и продаете товары, потребуется замена ФН и перерегистрация кассы. Расскажем об этом далее.   
  3. Не снимайтесь с учета по ЕНВД до 1 марта 2020 года.

Как перейти на ОСНО

С продажей первого маркированного товара через онлайн-кассу вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения (п 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Порядок действий следующий: 

  1. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4). 
  2. Если вы подключены к тарифу Экстерна для спецрежима, но будете переходить на ОСНО, вам нужно сменить тариф, чтобы получить доступ к формам для общего режима налогообложения. Для этого обратитесь в свой сервисный центр.

Когда надо будет подать первую отчетность по ОСНО в 2020 году: 

  • Декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на ЕНВД, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  • Декларацию по налогу на прибыль:
    • если право на ЕНВД утрачено в I, II или III квартале — не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (декларацию за I квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно) (п. 3 ст. 289 НК РФ);
    • если право на ЕНВД утрачено в IV квартале — не позднее 28 марта следующего года (декларацию за год) (п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • При наличии основных средств, которые облагаются налогом на имущество, исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество (расчет авансового платежа). Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30 марта 2020 года (ст. 386 НК РФ).

Как настроить онлайн-кассу

Если вы будете менять режим налогообложения, то для корректной работы онлайн-кассы, необходимо изменить СНО в настройках кассы к началу продаж на новой системе налогообложения. Подавать заявление в ФНС о перерегистрации ККТ не нужно. Заказать услугу по изменению настроек кассы (список моделей касс ограничен) можно по телефону 8-800-500-67-30.

Однако при переходе с ЕНВД на ОСНО могут возникнуть ошибки в работе фискального накопителя на 36 месяцев. Такие ограничения устанавливают некоторые производители ФН, поэтому проверьте паспорт вашего ФН. Если там написано, что для продажи товаров на ОСНО ФН не предназначен, придется заменить его и перерегистрировать кассу в ФНС.

Перерегистрируйте кассу в Контур.ОФД бесплатно за несколько кликов. Возможность включена в бесплатный тест-драйв сервиса на 3 месяца.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/news/2019/12/1667

Как плавно перейти с ЕНВД

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Разговоры о возможном отказе от единого налога на вмененный доход (ЕНВД, или так называемой «вмененки») начались уже довольно давно.

Изначально это событие было назначено на 2018 год, но планы пришлось изменить из-за кризиса, случившего в 2014 году. Отмену ЕНВД решили отложить на 3 года, то есть до 1 января 2021 года (закон № 178-ФЗ от 2 июня 2016 года).

Эта дата приближается, и государство вряд ли снова отложит реформу.
О решительном настрое фискальных органов говорит усиление контроля за деятельностью предпринимателей: маркировка товаров, онлайн-кассы и т.п.

Стоит отметить, что введение маркировки приведет к фактической отмене ЕНВД уже в 2020 году для большого количества предпринимателей. В сентябре был принят законопроект с объемным пакетом поправок в Налоговый кодекс.

С января 2020 года работать на ЕНВД уже не смогут предприниматели, торгующие в розницу некоторыми товарами, которые должны маркироваться. В связи с этим, таким бизнесменам стоит заняться выбором другой системы налогообложения уже сегодня.

Речь идет о следующих товарных группах.

  • Предметы одежды и принадлежности к ним из натурального меха;
  • Обувь;
  • Медикаменты.

Какой режим налогообложения выбрать для торговли обовью и одеждой?

По условиям налогообложения ближе всего к «вмененке» патентная система уплаты налогов (ПСН). Но не каждый представитель бизнеса имеет право перейти на патент. Он должен соответствовать таким требованиям:

  • Быть ИП. Патентную систему не могут использовать компании.
  • Иметь довольно скромные масштабы бизнеса, если сравнивать с ЕНВД. Площадь кафе или торговой точки не может превышать 50 кв.м., а число персонала – 15 человек.
  • Получать годовую выручку в пределах 60 млн. руб.

Однако с 01.01.2020 года при розничной торговле перечисленными выше маркированными товарами нельзя будет применять не только ЕНВД, но и ПСН.

Таким образом, крупные бизнесмены, владельцы компаний и многие категории торговцев не смогут перейти на патент. Для них выбор налоговой системы ограничивается общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Может показаться, что решение очевидно. Одно только название «упрощенки» говорит о том, что на этой системе налогообложения проще работать, чем на общей.

Но на самом деле все намного сложнее.

На выбор налогового режима для перехода с ЕНВД влияет два фактора: формы ведения бизнеса и состояния финансов.

Если прибыль нулевая или предприниматель работает с убытками, при выборе упрощенного налогового режима он не освобождается от необходимости платить налоги. При объекте налогообложения «доходы» льготная ставка составляет 6% полученной выручки, а «доходы минус расходы» – 1%.

С другой стороны, при общей налоговой системе оборотные налоги не платятся вообще и можно даже компенсировать уплаченный налог на добавленную стоимость за счет бюджета или перенести свои убытки для уменьшения будущего налога на прибыль.

Но стоит отметить, что на ОСНО ведется развернутый и крайне сложный учет.

Таким образом, если у бизнеса высокая рентабельность, однозначно стоит выбрать УСН. Но при этом нужно будет сделать еще один сложный выбор, а именно определиться с объектом налогообложения.

Если платить налог с общей суммы доходов, стандартная ставка (без льгот) составит 6%, а с доходов без учета расходов – 15%.

На этот выбор влияет, прежде всего, доля расходов в сумме выручки. Если этот показатель высокий, предпринимателю стоит выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». Следует также принимать во внимание, что есть возможность применять налоговые вычеты по торговому сбору и страховым взносам.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

При примерно сопоставимых выручке и расходах есть смысл вернуться к рассмотрению такого варианта налогового режима как ОСНО.

Сложности перехода с ЕНВД на УСН – читать

Как перейти с ЕНВД на другие налоговые режимы

Меньше всего сложностей при выборе общей системы налогообложения, поскольку для перехода на нее не придется делать ничего. Предпринимателю нужно только дождаться, когда завершится срок действия «вмененки».

Как только это произойдет, все бизнесмены, которые использовали ЕНВД и не приняли решение о переходе на другой режим, перейдут на ОСНО автоматически.

Добровольно перейти на УСН можно будет с начала года. Соответствующее заявление должно быть подано в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего переходу.

Перед обращением в ИФНС нужно проверить, соответствует ли хозяйствующий субъект установленным ограничениям.

  • Максимум 112,5 млн. руб. выручки за 9 месяцев.
  • Не более 150 млн. руб. – стоимость основных средств по состоянию на 1 октября.

Форма N 26.2-1 уведомления о переходе на УСН с начала года 2020 года.

Скачать

Для перехода на патентную систему нужно быть частным предпринимателем. Если вид деятельности и масштаб бизнеса соответствует действующим требованиям, такой бизнесмен имеет право перейти на ПСН в любой момент. Нужно только обратиться в налоговую службу с заявлением за 10 дней до перехода.

Источник: https://triar.su/articles/kak_plavno_pereyti_s_envd/

Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях подобный переход оправдан;
  2. Каков порядок и особенности перехода.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

При работе в этом режиме субъект должен уплачивать НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и ряд платежей другого характера.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн. рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

ЗатратыБудут признаны расходами при добровольном переходеБудут признаны расходами, когда нарушены условия

Ценности и оборудование до 100 000 рублей:

— если не оплачены и не отданы в производство;

— если не оплачены, но в производство отданы

 

В день передачи в производство

01.01 года использования ОСНО

 

В день передачи в производство

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Зарплата, которую начислили, но не выдали01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Пример. Ваше ИП применяет ОСНО. Вами были приобретены ОС, длительность использования которых составляет пять лет. Каждый месяц амортизация составляет 7 777 рублей.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/perehod-ip-na-osno/

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: