Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

Содержание
  1. Какую налоговую отчетность сдает тсж в налоговую
  2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
  3. Налоговая отчетность
  4. Налоговая отчетность: ОСНО
  5. Налоговая отчетность: УСН
  6. Отчетность по страховым взносам
  7. Статистическая отчетность
  8. Раскрытие информации
  9. Основной целью такого товарищества является управление многоквартирным домом
  10. Особенности бухгалтерского учета и отчетности ТСЖ
  11. Особенности налогового учета ТСЖ
  12. Льгота по налогу на прибыль
  13. Бухгалтерские услуги для ТСЖ в Москве | Услуги бухгалтера ТСЖ
  14. Особенности бухгалтерского учета для ТСЖ
  15. Бухгалтерский учет ТСЖ на УСН и ОСН
  16. Стоимость ведения бухгалтерского учета для ТСЖ в Москве
  17. Преимущества бухгалтерских услуг для ТСЖ от компании «Налогофф»
  18. Передача ведения бухгалтерии нашей компании обеспечит участникам ТСЖ возможность:
  19. Отзывы и рекомендации
  20. Какую отчетность сдает ТСЖ в налоговую инспекцию
  21. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
  22. Налоговая отчетность
  23. Налоговая отчетность: ОСНО
  24. Налоговая отчетность: УСН
  25. Отчетность по страховым взносам
  26. Статистическая отчетность
  27. Какую отчетность должно сдавать ТСЖ – НалогОбзор.Инфо
  28. Раскрытие информации
  29. Ответственность за нераскрытие информации
  30. Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ
  31. Особенности создания ТСЖ
  32. Порядок формирования средств
  33. Как должны учитываться коммунальные платежи?
  34. Особенности бухучета
  35. Как формируется и сдается отчетность?
  36. Налогообложение
  37. Отчетность ТСЖ И ЖСК: перед кем и как необходимо отчитываться?
  38. Бухгалтерская и налоговая отчетность
  39. Специальная отчетность организаций ЖКХ

Какую налоговую отчетность сдает тсж в налоговую

Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

  • Бухгалтерская (финансовая) отчетность
  • Налоговая отчетность
  • Налоговая отчетность: ОСНО
  • Налоговая отчетность: УСН
  • Отчетность по страховым взносам
  • Статистическая отчетность
  • Раскрытие информации

ТСЖ (ТСН) является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица (ст. 123.12 и п. 2 ст. 291 ГК РФ). При этом для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

ТСЖ, ТСН (в лице правления) обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г.

№ 7-ФЗ и пункте 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ, письме Минстроя России от 10 апреля 2015 г. № 10407-АЧ/04. Это относится как к товариществам на общей системе налогообложения, так и на упрощенке (Закон от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письмо Минфина России от 27 марта 2013 г. № 03-11-11/117).

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность ТСЖ (ТСН) сдавать нужно. Независимо от применяемой системы налогообложения товарищество обязано представлять в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников (независимо от их наличия), а также представлять справки по форме 2-НДФЛ (в отношении каждого сотрудника, получившего доход) и расчет по форме 6-НДФЛ.

Налоговая отчетность: ОСНО

Декларацию по налогу на прибыль ТСЖ (ТСН) сдавать обязано, поскольку эта обязанность не зависит от наличия облагаемых доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Налоговая отчетность: УСН

ТСЖ (ТСН) на упрощенке признаются плательщиками единого налога (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Отчетность по страховым взносам

Поскольку ТСЖ (ТСН) для осуществления своей уставной деятельности привлекает наемных сотрудников, оплата труда которых закладывается в годовую смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН), товарищество в отношении своего персонала выступает страхователем по обязательному пенсионному (социальному, медицинскому) страхованию (ст. 419 НК РФ, ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 2.1 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, ст. 11 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Статистическая отчетность

На некоммерческие организации возложена обязанность по составлению статистической отчетности. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ. Следовательно, ТСЖ (ТСН), наравне с другими организациями, необходимо отчитываться в органы статистики.

Раскрытие информации

ТСЖ (ТСН) обязано раскрывать информацию об основных показателях своей финансово-хозяйственной деятельности. Об этом сказано в пункте 10 статьи 161 Жилищного кодекса РФ. Делать это нужно в соответствии со Стандартом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Рассмотрим особенности бухгалтерского и налогового учета ТСЖ (товарищество собственников жилья), состав и порядок представления отчетности.

Под ТСЖ понимается вид товариществ собственников недвижимости (ТСН), представляющий собой объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме (ст.135 ЖК РФ). ТСЖ является некоммерческой организацией (пп.4 п.3 ст.50 ГК РФ).

Основной целью такого товарищества является управление многоквартирным домом

Собственниками помещений в многоквартирном доме могут быть как физические, так и юридические лица. Вступление собственников в члены ТСЖ является добровольным.

Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества (пп.1 п.2 ст.151 ЖК РФ).

Особенности бухгалтерского учета и отчетности ТСЖ

На вопрос о том, должен ли ТСЖ, который не осуществляет предпринимательскую деятельность и применяет УСН, вести бухгалтерский учет, Минфин РФ дал утвердительный ответ (письмо от 27.03.2013 г. №03-11-11/117).

При формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ должно исходить из требования существенности, то есть, если показатель существенный, то нужно его детализировать (информация Минфина РФ ПЗ-1/2015).

В отличие от других НКО, ТСЖ не обязано предоставлять в Минюст отчеты о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов (п.3 ст.1, ст.32 Закона №7-ФЗ).

Однако для ТСЖ существует немало других специальных отчетов (помимо бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности).

ТСЖ обязано вести реестр членов товарищества и ежегодно в течение первого квартала текущего года направлять копию этого реестра Государственную жилищную инспекцию (п.9 ст.138 ЖК РФ).

ТСЖ обязано раскрывать информацию об основных показателях своей финансово-хозяйственной деятельности (п.10 ст.161 ЖК РФ, Стандарт, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010 г. №731).

Особенности налогового учета ТСЖ

ТСЖ могут применять общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения. Применяя общую систему налогообложения, учреждения должны учитывать ряд особенностей, обусловленных характером деятельности учреждения.

Льгота по налогу на прибыль

Cогласно ст.246 НК РФ ТСЖ признаются плательщиками налога на прибыль. При этом освобождены от налогообложения средства, полученные в качестве целевого финансирования.

К средствам целевого финансирования относится имущество в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (пп.14 п.1 ст.251 НК РФ).

ТСЖ, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у ТСЖ, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kakuyu-nalogovuyu-otchetnost-sdaet-tszh-v-nalogovuyu

Бухгалтерские услуги для ТСЖ в Москве | Услуги бухгалтера ТСЖ

Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) — организация, которую создают жильцы многоквартирного дома (МКД), чтобы оптимизировать расходы на услуги ЖКХ и поддерживать общедомовое имущество в надлежащем состоянии.

Поэтому главные цели ТСЖ — не коммерческие, но вести предпринимательскую деятельность ей законом не запрещено.

ТСЖ может:

  • сдавать в аренду помещения, которые относятся к нежилому фонду;
  • оказывать жильцам дома различные виды услуг, например, по ремонту помещений;
  • предоставлять места под рекламу (в подъездах, лифтах, на фасаде);
  • предоставлять имущество компаниям, которые оказывают телекоммуникационные услуги.

Вырученные средства необходимо отражать в бухгалтерском учете и включать в налогооблагаемую базу.

Кроме того, на счетах ТСЖ могут находиться:

  • взносы нa кaпитaльный peмoнт;
  • поступления в виде членских и вступительных взносов;
  • пeни зa просрочку оплаты коммунальных услуг;
  • cyбcидии и другие поступления.

Отсюда уже понятно, в чем сложности бухгалтерского учёта ТСЖ.

Особенности бухгалтерского учета для ТСЖ

Определяя налогооблагаемую базу, бухгалтер должен четко понимать, какие из поступивших средств будут считаться доходом и облагаться налогом, а какие нет.

Так, поступившие на счет ТСЖ деньги от владельцев квартир на капитальный ремонт, нe бyдyт облагаться налогом. Нo, средства для этой же цели, поступившие от собственников квартир, которые НЕ являются членами ТСЖ, будут считаться доходом организации, а потому облагаться налогом.

Вce средства, поступившие в кассу или на pacчeтный cчeт ТСЖ, бyхгaлтepaм необходимо yчитывaть paздeльнo.

Также необходимо вести учет всех расходов из целевых поступлений.

Специфика бухгалтерского учета для ТСЖ состоит в том, что:

  • деньги поступают на счет от большого количества физических лиц (много источников);
  • средства расходуются по утвержденному собранием жильцов плану;
  • в идеале, внеплановых расходов быть не должно;
  • ТСЖ может каждый квартал отчитываться перед владельцами квартир о выполненных работах и потраченных средствах (но не реже раза в год).

Бухгалтерский учет ТСЖ на УСН и ОСН

В большинстве случаев для ТСЖ выбор упрощенной системы налогообложения «Доходы минус расходы» — самый оптимальный вариант.

Организация осуществляет отделочные, ремонтные работы, обслуживает помещения. Для этого используются дорогие строительные материалы, которые можно списать как расходы и уменьшить сумму налоговых отчислений.

Отдав предпочтение такой системе налогообложения, стоит помнить об ограничениях по сумме оборота средств.

Если в штате ТСЖ нет работников, а работы проводятся с привлечением подрядчиков, то у бухгалтера нет необходимости вести кадровый учет, платить за них налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Но понадобится:

  • вести учет расходов и доходов;
  • сдавать декларацию;
  • вовремя платить налоги;
  • сдавать отчеты в Пенсионный фонд;
  • отчитываться в Росстат;
  • платить за себя страховые взносы.

Из-за специфики работы ТСЖ требуется особый подход к ведению бухгалтерии: необходимо использовать раздельный и обычный учет.

Если ТСЖ использует ОСНО, то необходимо учитывать ряд нюансов:

  • если на балансе ТСЖ есть ОС, к примеру, уборочная техника, то за нее необходимо будет платить налог на имущество;
  • в предусмотренных случаях, если ТСЖ оказывает коммунальные услуги, то оно может быть освобождено от НДС;
  • если ТСЖ ведет предпринимательскую деятельность, то необходимо будет платить налог на прибыль;
  • находящийся в совместной собственности земельный участок не подлежит налогообложению.

Ведение бухгалтерского учета в ТСЖ требует максимальной прозрачности. Организация должна быть готова в любой момент отчитаться за каждую потраченную копейку на ремонт и благоустройство МКД, который находится в ее ведении.

При переходе на УСН, многие проблемы, которые связаны с налогообложением, решаются. Также можно получить дополнительные региональные льготы, если они предусмотрены местными властями.

Еще одна сложность — составление годового отчёта о расходовании средств. Необходимо строго придерживаться сметы, которую приняли на общем собрании.

Чтобы избежать всех этих трудностей — поручите ведение бухгалтерии ТСЖ квалифицированным специалистам компании «Налогофф»!

Стоимость ведения бухгалтерского учета для ТСЖ в Москве

Наша компания предлагает различные тарифы для ТСЖ по ведению бухгалтерии. Стоимость зависит от особенностей бизнеса и ваших потребностей.

Базовые цены на наши услуги бухгалтера для ТСЖ г. Москва:

  • Для ТСЖ на ОСНО от 6500 рублей/месяц
  • Для ТСЖ на УСН от 4900 рублей/месяц

Бухгалтерские услуги для ТСЖ от «Налогофф»:

  1. Создание и регистрация ТСЖ
  2. Консультаций по выбору системы налогообложения и учётной политике ТСЖ;
  3. Помощь в составлении приходно-расходных смет, которые принимаются на общих собраниях ТСЖ;
  4. Если ТСЖ ведет коммерческую деятельность, наша компания поможет организовать раздельный учет;
  5. Кадровый учет, начисление заработной платы и связанных с этим обязательных выплат;
  6. Расчет сумм платежей по ЖКХ и контроль их оплаты;
  7. Составление документов с учётом льгот;
  8. Взаимодействие с государственными органами в сфере ЖКХ;
  9. Учет ОС, контроль расчетов с подрядчиками и поставщиками;
  10. Организация инвентаризаций и ревизий;
  11. Подготовка и подача отчетов (ПФР, ИФНС, Росстат, ФСС);
  12. Подготовка документов, которые подтверждают целевое расходование средств;
  13. Контроль обязательных платежей;
  14. Контроль работы с контрагентами (сверки, наличие задолженности, перечисления);
  15. Помощь при проверках ревизионной комиссии.

Преимущества бухгалтерских услуг для ТСЖ от компании «Налогофф»

Аутсорсинг бухгалтерских услуг для ТСЖ от компании «Налогофф» позволяет избежать ряда хлопот, связанных с: ведением учета, составлением и своевременной подачей деклараций и т.д.

Удаленных работников не нужно оформлять по ТК РФ, поэтому вы избежите сопутствующих расходов.

Но это далеко не все преимущества! Наши услуги отличает:

  1. Профессионализм. Бухгалтерию вашего ТСЖ будут вести квалифицированные бухгалтеры, которые имеют большой опыт работы и знают все тонкости, и изменения в законодательстве.
  2. Гарантии. С ТСЖ будет заключен договор, согласно которому компания будет нести ответственность за полноту и своевременность подготовки, сдачи деклараций, оплаты налогов, взносов и т.д.
  3. Экономия. Не нужно платить заработную плату штатному бухгалтеру, делать из нее отчисления, организовывать рабочее место, закупать специализированное ПО, выплачивать отпускные и больничные. Ваши расходы — только оплата услуг компании.
  4. Всегда с вами. Мы закрепим за вашей компанией ответственного бухгалтера, а заниматься вашим учетом будет целая команда специалистов: если нужно выполнить какую-то задачу, наш специалист сделает это за час, если две — подключится второй и мы снова сделаем это за час.

А если наш бухгалтер уйдет в отпуск — ваше ТСЖ никогда этого не почувствует на своем учете, потому что им продолжит заниматься другой сотрудник. Мы быстро предоставляем нужные документы и оперативно реагируем на ваши запросы.

Отсутствие рисков. Специалисты нашей компании не допустят ошибок в вашей документации.

Мы предоставим полный комплекс услуг по ведению бухгалтерии в ТСЖ, которые необходимы для полноценной работы организации. Строгий контроль сохранности документации (акты, счета, товарные накладные) позволит председателю ТСЖ ответить на все вопросы членов организации.

Поручив ведение бухгалтерии профессионалам, ТСЖ сможет заниматься своими основными обязанностями — содержать и управлять МКД, а всю рутинную работу с документацией и отчетностью сделаем мы!

Передача ведения бухгалтерии нашей компании обеспечит участникам ТСЖ возможность:

  • Исключить злоупотребления своими полномочиями со стороны руководящих органов;
  • В любой момент получить полную информацию о движении средств по счетам ТСЖ;
  • Получить квалифицированную помощь в различных спорных вопросах в области юриспруденции и бухучета;
  • Свести к минимуму риски, связанные подготовкой отчётов;
  • Получить гарантии полной конфиденциальности информации, с которой будет работать наша компания.

Отзывы и рекомендации

ТСЖ «Остров». Бухгалтерским учетом нашего ТСЖ занимается компания «Налогофф». Мы довольны, нет никаких проблем. Очень удобно, о бухгалтерии можно вообще забыть, а она в ТСЖ не самая простая. Специалисты «Налогофф» нас ни разу не подводили, как было с предыдущим бухгалтером, всё всегда быстро и в срок. Рекомендуем!

ТСЖ «Покровский берег». Доверили бухгалтерское обслуживание ТСЖ компании «Налогофф». Остались очень довольны, вся бухгалтерия в порядке, ведется абсолютно прозрачно.

Каждую цифру расходов мы можем подтвердить перед жильцами. Нам учет ставили с нуля, так что не пришлось ни о чем беспокоиться.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг — это очень выгодно: получаем учет от профессионалов без переплат за штатного специалиста. Спасибо, будем продолжать работу!

ТСЖ «Наш дом». Мы обратились в компанию «Налогофф» после ряда неудачных попыток вести учет самостоятельно. Ничего хорошего из этого не вышло, так как учет весьма специфический. Благодарны компании и рекомендуем всем к сотрудничеству: никаких ошибок, просрочек, налоговая сразу сказала, что видны изменения — теперь учет в полном порядке. Благодарим!

Нужна квалифицированная помощь бухгалтеров? Обращайтесь!

Источник: https://nalogoff.ru/buhgalterskie-uslugi/dlya-tszh

Какую отчетность сдает ТСЖ в налоговую инспекцию

Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

Лицензирование образовательной деятельности — все что нужно знать

ТСЖ (ТСН) является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица (ст. 123.12 и п. 2 ст. 291 ГК РФ).

При этом для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления.

Расходы на оплату труда наемных сотрудников заложены в смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН) на год .

Подробнее об отчетности НКО можно прочитать в статье какую отчетность сдает НКО

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

ТСЖ, ТСН (в лице правления) обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ и пункте 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ, письме Минстроя России от 10 апреля 2015 г. № 10407-АЧ/04.

Это относится как к товариществам на общей системе налогообложения, так и на упрощенке (Закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письмо Минфина России от 27 марта 2013 г. № 03-11-11/117).

При этом при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности нужно учитывать рекомендации Минфина России, изложенные в Информации № ПЗ-1/2015.

Состав отчетности ТСЖ (ТСН) зависит от того, пользуется ли товарищество правом вести бухучет в упрощенном порядке или нет.

Товарищество ведет бухучет в общем порядке

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ (ТСН), ведущего бухучет в общем порядке, состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о целевом использовании средств и приложений к ним (п. 2 ст. 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Приложениями к Бухгалтерскому балансу являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и Пояснения, составленные в текстовой и (или) табличной формах. Такой вывод следует из пунктов 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Таким образом, в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ (ТСН) входит:

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ (ТСН) состоит из Бухгалтерского баланса.

Товарищество ведет бухучет в упрощенном порядке

ТСЖ, ТСН (как некоммерческие организации) вправе применять упрощенный порядок ведения бухучета (п. 2 ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Для тех товариществ, которые пользуются этим правом, бухгалтерская отчетность состоит из следующего:

Причем пользоваться нужно упрощенными формами этих документов, приведенными в приложении 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность ТСЖ (ТСН) сдавать нужно. Независимо от применяемой системы налогообложения товарищество обязано представлять в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников (независимо от их наличия), а также представлять справки по форме 2-НДФЛ (в отношении каждого сотрудника, получившего доход) и расчет по форме 6-НДФЛ.

Подробнее на эту тему см.:

В остальном состав налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, которую применяет товарищество.

Налоговая отчетность: ОСНО

Декларацию по налогу на прибыль ТСЖ (ТСН) сдавать обязано, поскольку эта обязанность не зависит от наличия облагаемых доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

В случае наличия облагаемых налогом на прибыль доходов декларацию составляйте и сдавайте по общим правилам.

Если у ТСЖ (ТСН) обязанность по уплате налога на прибыль не возникает, декларацию сдавайте один раз в год и по упрощенной форме. Упрощенная форма декларации по налогу на прибыль состоит из следующих листов:

  • Титульный лист (лист 01);
  • Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
  • Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
  • приложение № 1 к налоговой декларации.

Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

ТСЖ (ТСН) на общей системе налогообложения признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, сдавать декларацию по НДС товарищество обязано (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у товарищества облагаемого соответствующим налогом объекта.

Налоговая отчетность: УСН

ТСЖ (ТСН) на упрощенке признаются плательщиками единого налога (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Следовательно, товарищество обязано ежегодно сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Причем обязанность по сдаче декларации не зависит от наличия в текущем году доходов и расходов, признаваемых при упрощенке. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.

19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, товариществу на упрощенке нужно вести книгу учета доходов и расходов. Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Подробнее на эту тему см.:

ТСЖ (ТСН) на упрощенке плательщиками налога на прибыль, налога на имущество и НДС не признаются (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, сдавать декларации по перечисленным налогам ТСЖ (ТСН) не обязано.

Исключение предусмотрено для товариществ, имеющих имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). По такому имуществу нужно будет платить налог и сдавать декларацию в общем порядке.

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у товарищества облагаемого соответствующим налогом объекта.

Отчетность по страховым взносам

Поскольку ТСЖ (ТСН) для осуществления своей уставной деятельности привлекает наемных сотрудников, оплата труда которых закладывается в годовую смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН) , товарищество в отношении своего персонала выступает страхователем по обязательному пенсионному (социальному, медицинскому) страхованию (ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 2.1 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, ст. 11 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Следует отметить, что товарищества на упрощенке могут применять пониженные тарифы страховых взносов , если управление недвижимым имуществом является их основным видом деятельности (подп. 8 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 8 ч. 4 и ч. 12 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

При этом обязательные платежи собственников помещений на содержание и ремонт общего имущества и за коммунальные услуги относятся к доходам от деятельности ТСЖ (ТСН) по управлению недвижимым имуществом. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 22 марта 2012 г.

№ 800-19 (направлено для использования в работе письмом ФСС России от 3 апреля 2012 г. № 15-03-18/08-3638).

ТСЖ (ТСН), как и другие страхователи, обязано сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам (п. 2 ст. 14 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 4.8 Закона от 29 ноября 2006 г. № 255-ФЗ, п. 11 ст. 24 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ).

Статистическая отчетность

На некоммерческие организации возложена обязанность по составлению статистической отчетности. Об этом сказано в пункте 1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ. Следовательно, ТСЖ (ТСН), наравне с другими организациями, необходимо отчитываться в органы статистики.

Источник: https://xn--80apfbbighbel2n.xn--p1ai/byudzhet/kakuyu-otchetnost-sdaet-tszh-v-nalogovuyu-inspektsiyu

Какую отчетность должно сдавать ТСЖ – НалогОбзор.Инфо

Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

ТСЖ (ТСН) является некоммерческой организацией, которая создается путем государственной регистрации юридического лица (ст. 123.12 и п. 2 ст. 291 ГК РФ).

При этом для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления.

Расходы на оплату труда наемных сотрудников заложены в смету доходов и расходов ТСЖ (ТСН) на год.

Подробнее об отчетности НКО можно прочитать в статье  какую отчетность сдает НКО

Раскрытие информации

ТСЖ (ТСН) обязано раскрывать информацию об основных показателях своей финансово-хозяйственной деятельности. Об этом сказано в пункте 10 статьи 161 Жилищного кодекса РФ. Делать это нужно в соответствии со Стандартом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Раскрытие информации подразумевает обеспечение доступа к ней неограниченного круга лиц (п. 2 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731). Состав раскрываемой информации см. в таблице.

Раскрывать информацию ТСЖ (ТСН) обязано путем ее размещения:

  • на сайте www.reformagkh.ru;
  • на одном из следующих сайтов: уполномоченного регионального ведомства или органа местного самоуправления;
  • на информационных стендах, размещенных в многоквартирном доме.

Формы, по которым нужно размещать информацию, утверждает Минстрой России (п. 8 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731). Актуальные формы приведены в приказе Минстроя России от 22 декабря 2014 г. № 882/пр.

Порядок раскрытия информации о своей деятельности на сайте www.reformagkh.ru изложен в Регламенте, утвержденном приказом Минрегиона России от 2 апреля 2013 г. № 124. При этом вновь созданные ТСН должны раскрыть информацию в срок не позднее 30 календарных дней с даты госрегистрации (п. 9 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731).

Информация о деятельности организаций, управляющих многоквартирными домами, должна быть доступна в течение 5 лет. Если в раскрытую информацию внесены изменения, опубликуйте их в тех же источниках (в Интернете – в течение 7 рабочих дней, на стендах – в течение 10 рабочих дней).

Об этом сказано в пунктах 5.1, 6, 15 и 16 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Кроме того, ТСЖ (ТСН) обязано предоставлять информацию в письменном (электронном) виде по запросам заинтересованных лиц. Порядок раскрытия информации через запросы изложен в пунктах 17–23 Стандарта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. № 731.

Ответственность за нераскрытие информации

За нарушение требований законодательства о раскрытии информации по управлению многоквартирным домом предусмотрена административная ответственность (ст. 7.23.1 КоАП РФ).

Мера ответственности – штраф. При этом размер штрафа составляет:

  • от 250 000 до 300 000 руб. – для организации;
  • 30 000 до 60 000 руб. – для должностных лиц (а при неоднократном нарушении – дисквалификация на срок от 1 до 3 лет).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/zhilishhno_kommunalnoe_khozjajstvo/kakuju_otchetnost_dolzhno_sdavat_tszh/108-1-0-2751

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ

Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ.

Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии.

Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства. При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.

Особенности создания ТСЖ

цель создания ТСЖ заключается в следующем:

  • эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
  • своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
  • расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
  • благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:

  • возведение дополнительных объектов недвижимости;
  • размещение рекламы;
  • сдача объектов недвижимости в аренду;
  • проведение ремонтных работ и т. д.

При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам.

Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости.

Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии.

Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках.

Порядок формирования средств

Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.

При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:

  • взносов на капитальный ремонт;
  • поступлений в виде вступительных и членских взносов;
  • пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
  • субсидий;
  • разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
  • доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

Как должны учитываться коммунальные платежи?

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах.

Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством.

Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Особенности бухучета

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:

  • По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
  • Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
  • Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).

Основные бухгалтерские проводки в ТСЖ:

[table id=1 /]

Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН:

[table id=2 /]

Как формируется и сдается отчетность?

Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:

  • Баланс.
  • Отчет о целевом использовании средств.
  • Реестр членов товарищества.
  • Отчет о финансовых результатах.

Помимо бухгалтерских отчетов товарищество должно сдавать следующие формы, связанные с начислением и выплатой заработной платы:

[table id=3 /]

Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС.

Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:

  • К доходу применяется ставка 6%.
  • К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.

ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.

Налогообложение

Каждое созданное собственниками объектов недвижимости ТСЖ имеет право самостоятельно выбрать для себя систему налогообложения. Федеральным законодательством предусмотрено для таких товариществ следующие налоговые режимы:

В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения.

Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения.

На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

При определении базы налогообложения бухгалтера таких товариществ должны четко различать, какие из полученных средств могут считаться доходом, а какие не будут облагаться налогом.

Если на расчетный счет поступят средства от собственников недвижимости в виде взносов на проведение капитального ремонта, то они не будут попадать под налогообложение.

Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества.

Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений.

По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги.

При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/urist/buhgalterskii-nalogovyi-uchet-i-otchetnost-v-tsj-5a845ff3799d9dd19267a608

Отчетность ТСЖ И ЖСК: перед кем и как необходимо отчитываться?

Налоговая ру бухгалтерсеая отчетность для тсж

Самой главной целью, обуславливающей деятельность ТСЖ или жилищного кооператива, является управление многоквартирным домом, создание наилучших условий проживания собственников. Гражданским кодексом РФ ТСЖ и ЖК относятся к юридическим лицам и являются некоммерческими корпоративными организациями.

Законодатели обязывают такие организации не только формировать и представлять стандартную для юридических лиц отчетность, но и отчитываться перед органами власти, органами жилищного надзора, общим собранием членов.

С каждым годом перечень представляемых отчетов расширяется, усложняя работу председателям и заставляя их изучать непростой язык нормативных документов.

Итак, давайте разберемся с вопросом: какую отчетность сдают ТСЖ, ЖСК? Перед кем и в какие сроки следует отчитаться?

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Бухгалтерская отчетность ТСЖ, ЖСК. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» любая некоммерческая организация должна вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую отчетность ежегодно. Важно отметить, что при использовании упрощенной системы налогообложения от этой обязанности ТСЖ не освобождается.

В составе бухгалтерской отчетности ТСЖ подготавливает бухгалтерский баланс, а также обязательно отчет о целевом использовании средств. При осуществлении предпринимательской деятельности ТСЖ составляется отчет о финансовых результатах. Комплект отчетности следует представить в налоговый орган и Росстат согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и ч. 2 ст.

18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ до 31 марта.

Сведения о среднесписочной численности. Ежегодно до 20 января на основании ст. 80 НК РФ все налогоплательщики представляют такую информацию в налоговый орган по месту своего учета.

Налоговая отчетность. В зависимости от применяемой в ТСЖ системе налогообложения обязательно составляются налоговые декларации. ТСЖ-упрощенцы до 31 марта сдают Налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.

Находящиеся на общей системе налогообложения ТСЖ представляют декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество в общем порядке. При наличии объекта налогообложения по транспортному либо земельному налогу необходимо составить соответствующие налоговые декларации.

В большинстве случаев товарищества выбирают упрощенную систему налогообложения, позволяющую уменьшить количество формируемых отчетов.

Сведения о доходах физических лиц. Справки по форме 2-НДФЛ представляются в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ до 1 апреля каждый год. Если доходы от ТСЖ получило более 10 человек, то сведения представляются на электронном носителе или по телекоммуникационным каналам связи.

Отчетность по страховым взносам. В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования ежеквартально представляются Расчеты по начисленным и уплаченным взносам по форме РСВ-1 и 4-ФСС. С 2015 года увеличены сроки представления отчетов (п. 1,2 ч. 9 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ):• РСВ-1 подается не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе. В электронном виде – до 20-го числа включительно;• 4-ФСС подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе. В электронном виде возможно представление на 5 календарных дней позже.

Также ежегодно вместе с отчетностью за первый квартал в ФСС следует подтверждать вид экономической деятельности.

Статистическая отчетность.

Для ТСЖ и ЖСК обязательно представление следующих форм отчетности, направляемых в органы государственной статистики:• форма 26-ЖКХ, квартальная;• форма 22-ЖКХ (сводная), квартальная;• форма П-4, квартальная при среднесписочной численности до 15 человек;• форма 1-ПУ (ЖКХ), полугодовая;• форма 1-КР, годовая;• форма 11(краткая), годовая.

Также возможно представление иных форм статистического наблюдения, перечень уточняйте в отделениях Росстата.

Специальная отчетность организаций ЖКХ

Реестр членов ТСЖ.

Органам управления ТСЖ необходимо вести реестр своих членов, в котором содержится информация, идентифицирующая члена товарищества, контактные данные, размер доли в праве общей собственности на общее имущество. Копия такого реестра каждый год направляется в Государственную жилищную инспекцию в течении первого квартала. Эти обязанности вменены п. 9 ст. 138, ч.4 ст. 143 ЖК РФ.

Раскрытие информации в соответствии со Стандартом.

Источник: https://buhgkh.ru/gkh/otchetnost-tszh.html

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: